Umsatzsteuer-Identifikationsnummer: Brauchen Kleinunternehmer eine USt-IdNr?

Moritz Buhl

Als Kleinunternehmer brauchst du die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer nicht unbedingt: Die Hauptfunktion der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (= USt-IdNr., auch USt-ID genannt) besteht darin, grenzüberschreitende Geschäfte zwischen umsatzsteuerpflichtigen Unternehmen in der EU zu erleichtern: Wenn beide Seiten eine USt-IdNr. vorweisen können, braucht der Lieferant oder Dienstleister keine Umsatzsteuer (= Mehrwertsteuer) in Rechnung zu stellen. Durch steuerfreie Rechnungen entfallen die früher üblichen umständlichen Umsatzsteuererstattungen bei internationalen B2B-Geschäften.


Wichtig: Als Kleinunternehmer im Sinne des § 19 UStG hast du laut § 1a Abs. 3 Nr. 1b UStG grundsätzlich keinen Anspruch auf umsatzsteuerfreie Rechnungen von Lieferanten und Dienstleistern aus anderen EU-Ländern! Du kannst dir aber trotzdem deine USt-IdNr. mitteilen lassen. Für die gibt es nämlich noch eine weitere sinnvolle Einsatzmöglichkeit:

Viele Selbstständige und Unternehmer möchten ihre persönliche Steuernummer ungern auf Ausgangsrechnungen, Briefbögen oder gar im Internet veröffentlicht sehen. Auch deshalb erlaubt § 14 Abs.4 Nr.2 UStG die Angabe der USt-IdNr. ausdrücklich als Ersatz für die Finanzamt-Steuernummer:

ustidnr aus steuernummer ersatz

Um die Eingangsfrage zu beantworten: Falls die Veröffentlichung deiner Steuernummer für dich kein Problem darstellt, kannst du dir als Kleinunternehmer den USt-IdNr.-Antrag normalerweise sparen. Du bist nicht dazu verpflichtet!

So bekommst du deine USt-IdNr.

Wenn du dir deine UStIdNr. mitteilen lassen willst, ist der Antrag über das Formular-Management-System der Bundesfinanzverwaltung im Handumdrehen gestellt. Gebühren oder sonstige Kosten fallen nicht an. Folgende Angaben sind erforderlich:

  • Bundesland,
  • zuständiges Finanzamt,
  • Finanzamts-Steuernummer
  • Rechtsform des Unternehmens sowie
  • Vorname, Name und Geburtsdatum des Steuerpflichtigen (bei Freiberuflern und Einzelunternehmen) – bei allen anderen Rechtsformen die Firma, PLZ und Unternehmens-Standort.

Antrag Umsatzstueridentifikationsnummer

Du kannst deine USt-IdNr. aber auch telefonisch oder per Post beim Bundeszentralamt für Steuern (BZSt.) beantragen. Dort findest du auch weitere Informationen zur Umsatzsteueridentifikationsnummer. In der Regel dauert es nur wenige Tage, bis du deine neue Steuer-ID bekommst.

invoiz Screenshot

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In der EU weiter als Privatperson einkaufen!

Wichtig: Wenn du dir deine USt-IdNr. mitteilen lässt, solltest du sie bei Einkäufen in anderen EU-Ländern nach Möglichkeit nicht verwenden. Zwar ist das laut § 1a Abs. 4 UStG grundsätzlich zulässig. Falls du deine USt-IdNr. einsetzt und von EU-Lieferanten umsatzsteuerfreie Rechnungen bekommst, unterliegst du jedoch automatisch der „Erwerbsbesteuerung“. Dann musst du trotz Kleinunternehmer-Regelung

  • eine Umsatzsteuervoranmeldung abgeben,
  • dem Finanzamt den Wert deiner steuerfreien Einkäufe im EU-Ausland mitteilen und
  • darauf nachträglich die deutsche Umsatzsteuer bezahlen.

Weil sich der damit verbundene bürokratische Aufwand nur in ganz seltenen Ausnahmefällen lohnt (bei teuren Anschaffungen in Ländern mit deutlich höherem Umsatzsteuersatz), kaufst du als Kleinunternehmer im Ausland trotz USt-IdNr. besser weiterhin wie eine Privatperson ein. Du bezahlst dann zwar die ausländische Umsatzsteuer – ersparst dir aber den ganzen bürokratischen Folgeaufwand.

Du willst noch mehr zum Thema Kleinunternehmer und der Kleinunternehmerregelung wissen?

In unserer invoiz Bibliothek findest du eine umfassende Informationsseite! Einmal hier entlang: „Kleinunternehmerregelung: Was du als Kleinunternehmer wissen musst!“ 🙂

Noch Fragen?

Was du als Kleinunternehmer in Sachen Steuern und Buchführung sonst noch alles beachten musst und wie invoiz dir dabei hilft, erfährst du unter anderem auf folgenden Seiten:

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